ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

 

Estado de Pérdidas y ganancias o estado resultado por Función y Naturaleza.

ESQUEMA DEL CONTENIDO DE LA LECTURA

I.- Conceptos

II.- Presentación del Estado de resultados

III.- Casos por función y naturaleza

IV.- Que es el estado de pérdidas y ganancias

V.- Ejemplos de estados de pérdidas y ganancias

VI.- Contabilidad de efectivo vs contabilidad de devengo

VII.- Preguntas frecuentes

VIII.- Que es el estado de resultados y cuáles son sus objetivos

IX.- Que es el estado de resultados

X.- Estructura del estado de resultados

XI.- Para qué sirve el estado de resultados y como impacta en tu empresa-Proyecto

XII.- Objetivos del estado de resultados.

 

Hola estimados estudiantes, hablar de estados financieros y comenzar por el estado de pérdidas y ganancias, que también se conoce como estado de resultados, es entrar a conocer la rentabilidad de la empresa en el ámbito del mercado efectivo. Saber cuánto es el porcentaje de ganancia que tiene la empresa – sea esta ya en el mercado y en un proyecto de inversión- en su gestión operativa en cada periodo productivo, sea de producción o de servicios. Es la meta de todo emprendedor.

Hoy mas que nunca es prioridad maximizar la ganancia en un mercado altamente competitivo, para ello es muy importante posesionarse en el mercado e innovarse continuamente. Ah, pero siempre cada empresa debe de tener una ventaja competitiva y que esta tiene que ser evaluada constantemente.

I.- CONCEPTO

El Estado de resultados es un estado financiero básico en el cual se presenta información relativa a los logros alcanzados por la administración de una empresa durante un periodo determinado. El Estado de resultados presenta de manera detallada la forma en que se obtiene la utilidad o pérdida en una empresa. A este estado también se le conoce como estado de pérdidas y ganancias.

II.- LA PRESENTACIÓN POR RESULTADOS

 consta de tres partes, que son:

a.       Encabezado. En el encabezado se presentan los siguientes datos:

1.Nombre de la empresa.

2.Nombre del estado financiero.

3. Fecha (periodo que se informa).

b.       Cuerpo. El cuerpo del Estado de resultados de una entidad debe presentar en primer lugar las partidas ordinarias, después las partidas no ordinarias y, cuando menos, los niveles siguientes:

1. Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad.

2. Utilidad o pérdida antes de las operaciones discontinuadas.

3. Utilidad o pérdida neta.

En primer lugar, se debe presentar en el Estado Financiero Tributario, el renglón de ventas o ingresos netos, el cual se integra por los ingresos que genera la entidad por la venta de inventarios, la prestación de servicios o por cualquier otro concepto que se deriva de las actividades primarias que representan la principal fuente de ingresos de la propia entidad; en caso de descuentos, bonificaciones y devoluciones efectuadas deben disminuirse de las ventas o ingresos netos.

III.- CASOS POR FUNCIÓN Y POR NATURALEZA

Posteriormente, y en atención a las prácticas del sector o industria al que pertenece, una entidad debe utilizar alguno de los siguientes dos criterios o una combinación de ambos para clasificar sus costos y gastos:

1.       El que se basa en la función de los costos y gastos.

2. El que se basa en la naturaleza de los costos y gastos
   
   

IV.- ¿Qué ES ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS?

El estado de pérdidas y ganancias es uno de los estados financieros más importantes que un pequeño negocio puede preparar. Si bien no es un requisito legal para las empresas sin personería jurídica, es una herramienta extremadamente importante para mejorar la transparencia de las finanzas. Puede ayudar a los pequeños y medianos negocios a comprender su flujo de caja operativo. Junto al estado de flujo de caja y el balance general, es uno de los estados financieros que las empresas incorporadas deben publicar.

El estado de pérdidas y ganancias de una empresa detalla los ingresos, los gastos de capital y los gastos operativos en los que se incurre durante un período determinado. Normalmente, se genera de forma trimestral o anual. La generación de un estado de pérdidas y ganancias ayuda a las empresas a ver cómo crece el margen de ganancias al aumentar los ingresos o reducir los gastos.

Comparar los estados de pérdidas y ganancias de diferentes períodos contables también puede ayudar a las empresas a hacer un seguimiento de los efectos de las actividades de reducción de costos o generación de ingresos a lo largo del tiempo.

V.-EJEMPLOS DE ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.

Se conoce al estado de pérdidas y ganancias con varios nombres, entre ellos:

• Estado de ingresos
• Estado de ganancias
• Estado de gastos
• Estado de operaciones
• Estado de resultados financieros

No hay un formato específico que deba tener el estado de pérdidas y ganancias. Todas las empresas tendrán un estado algo diferente según su modelo de negocio y el período que cubra el informe.

Existen varios ejemplos de las cifras que pueden incluirse, entre ellos:

• Ventas de bienes y servicios
• Ventas de productos financieros
• Costo de lo0s productos vendidos                              
• Costos de ventas, administrativos y generales
• Gastos de intereses
• Gastos de investigación y desarrollo
• Provisión para impuestos sobre los ingresos

VI.- CONTABILIDAD DE EFECTIVO VS. CONTABILIDAD DE DEVENGO

Los estados de pérdidas y ganancias pueden presentarse en función de devengos y efectivo.
El método de contabilidad de efectivo quiere decir que las transacciones solo se registran cuando se recibe o se paga el efectivo. Las transacciones se registran como ingreso cuando el efectivo ingresa y como pasivo si el efectivo egresa. Por su simpleza, es el método preferido por los negocios pequeños y los comerciantes independientes.
Con el método de devengo, en cambio, se registran los ingresos cuando se obtienen, aunque no se hayan recibido aún. De la misma forma, los pasivos se registran tan pronto como se recibe una factura y no necesariamente cuando se retiran los fondos.

VII.-PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE LOS ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

VII.1.- ¿Cuál es la diferencia entre un estado de pérdidas y ganancias y un balance general?

Un balance general tiene muchas cosas en común con un estado de pérdidas y ganancias. Sin embargo, es más bien una instantánea de la salud financiera de una empresa y no es necesariamente útil para monitorear las tendencias financieras. Quienes usan los balances son, principalmente, las partes interesadas y los posibles inversionistas para evaluar las cifras y la calidad de los recursos y los pasivos de una empresa.

VII.2.- ¿Por qué son importantes los estados de pérdidas y ganancias?

Los estados de pérdidas y ganancias pueden ser una herramienta útil para que tanto los propietarios de negocios como los analistas externos evalúen la viabilidad y la rentabilidad a largo plazo de una empresa. Pueden ayudar a los negocios a medir el impacto de las estrategias operativas sobre las finanzas y a fundamentar sus estrategias continuas. De hecho, los estados de pérdidas y ganancias son un requisito legal para las sociedades empresariales de Estados Unidos.

VII.3.- ¿El estado de pérdidas y ganancias es un requisito legal?

Los negocios incorporados en Estados Unidos tienen la obligación legal de generar un estado de pérdidas y ganancias por cada año financiero. Las empresas que cotizan en bolsa deben presentar, además, el estado de flujo de caja y el balance general.

Si no operas como sociedad anónima, no hay un requisito legal de crear este estado financiero. Sin embargo, es recomendable que lo hagas de todas formas, ya que la información que se necesita es la misma que debes presentar ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC, por sus siglas en inglés) o el Departamento de Hacienda del Reino Unido (HMRC, por sus siglas en inglés)

 

 

 

VIII.-¿QUÉ ES EL ESTADO DE RESULTADOS Y CUÁLES SON SUS OBJETIVOS?

Hoy conoceremos qué es el estado de resultados, un reporte financiero muy útil para las decisiones empresariales. Todas las empresas, sea cual sea su tamaño necesitan obtener información sobre su desempeño para saber si han logrado resultados positivos, es decir, ganancias o si al contrario han sufrido pérdidas producto de su operación al finalizar un periodo determinado. Y dado que el objetivo primordial de las organizaciones es maximizar las utilidades, es fundamental que te apoyes en herramientas que te permitan contar con información oportuna y confiable para la toma de decisiones. 

Los estados financieros son una herramienta de gestión que te ayudará a tener una mejor visión de la situación financiera de la empresa, los recursos con los que cuenta, los resultados obtenidos, las entradas y salidas de efectivo que se han presentado, la rentabilidad generada, entre otros aspectos de gran relevancia para la operación y administración de la organización.

En esta ocasión, te compartiremos información acerca de uno de los principales estados financieros, el estado de resultados.

 

IX.- ¿QUÉ ES EL ESTADO DE RESULTADOS?

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio.

Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la empresa, sí ha generado utilidades o no. En términos sencillos este reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades. 

X.- Estructura del estado de resultados

La estructura del estado de pérdidas y ganancias se agrupa de la siguiente manera: ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte.

X.1.- ESTADO DE RESULTADOS

Las principales cuentas son las siguientes:

• Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
• Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa el artículo que está vendiendo.
• Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.
• Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
• Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.
  
  
• Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.
• Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividades productivas.
  
  
  

 Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.

• Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
• Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al gobierno.
• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.

Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta algunas consideraciones:

1.       Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral y anual para un mejor seguimiento.

2.       Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos, administrativos, financieros etc.

3. Asegúrate de contar con información real y confiable, esto puedes de lograrlo al contar con una herramienta tecnológica ERP que te ayude a integrar la información de todas las áreas operativas y financieras de tu empresa.

 

XI.- ¿PARA QUÉ SIRVE EL ESTADO DE RESULTADOS Y CÓMO IMPACTA EN TU EMPRESA?

 El estado de resultados permite que las empresas puedan medir y analizar distintos parámetros y al realizarlos de la manera correcta te brinda un panorama completo para saber la rentabilidad actual de tu empresa. Además, en conjunto con otros estados financieros como el balance general o el estado de flujo de efectivo, son de gran utilidad para la organización. Aquí te mencionamos cinco razones:

1. Hacer una evaluación precisa sobre el funcionamiento operativo de la organización en un periodo determinado y de esta forma conocer la capacidad real para generar utilidades.

2. Con un estado de resultados pueden saber cuánto dinero están invirtiendo en comparación con aquel que están ganando.

3. El estado de pérdidas y ganancias ofrece una mayor visibilidad de los ingresos al momento de repartir los dividendos, ya que de estos van a depender las utilidades generadas en un tiempo definido.

4. Realizar una mejor estimación de los flujos de efectivo, logrando de esta forma hacer proyecciones de las ventas de manera completa y puntual.

5. Identificar las debilidades en especial aquellas partes del proceso financiero que están consumiendo mayores recursos económicos.

XII.- OBJETIVOS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Los objetivos del estado de resultados son muy puntuales cuando se presenta la situación financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un periodo determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo.

Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en conjunto con otros estados financieros básicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de pérdidas y ganancias de tu empresa podrás:

1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.

2. Medir el desempeño de la empresa, es decir cuánto estás invirtiendo por cada peso que estás ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más precisa al utilizar el estado de pérdidas y ganancias como base.

5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia de la empresa.

El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un elemento de apoyo a la gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la planeación estratégica.

En las siguientes entregas de nuestro blog podrás aprender cómo hacer un estado de resultados a paso a paso, hablaremos sobre los errores más comunes al compartirte un formato descargable para crear estados de resultados.